Page 127 - Document

Применение такой модели позволяет кредитору различить заявителей, которые
будут разумно управлять своим банковским счетом и других заявителей,
которые вызывают сомнения в этом [207]. Таким образом, задачи кредитной
деятельности вполне отвечают задачам таможенного регулирования внешней
торговли: необходимо исключить риск, при котором УЭО не будет способным
погасить возникшие долговые обязательства перед бюджетом.
В практике прогнозирования рисков банкротства существует множество
методик, некоторые из которых ориентированы на определенные особенности
предприятий, например, модель Г.В. Савицкой адаптирована для
прогнозирования сельскохозяйственных предприятий [208], Е.Ю. Макеева и
А.О. Бакурова – для компаний нефтегазового сектора [209].
При этом существует множество подходов к получению прогноза о
рисках банкротства предприятий: модели на основе статистических методов,
искусственного интеллекта, качественного анализа и т.п. [210].
Однако для решения задач, поставленных в данном исследовании,
необходимо подобрать модель, которая бы стала оптимальной для
распознавания риска банкротства для предприятий, не зависимо от сферы их
деятельности, размера и организационно-правовой формы, а также отвечала
требованиям простоты расчетов и малозатратности по времени, учитывая
характер работы таможенных органов.
В 1936 году английский статистик положил начало научному скорингу –
методу классификации объектов на различные группы (Р. Фишер
классифицировал популяции растений) и уже в 1941 году Давид Дюран
предложил использовать данный метод для разделения заемщиков на
благонадежных и неблагонадежных [211].

Суть методики Д. Дюрана состоит в суммировании трех показателей
платежеспособности предприятия с весовыми коэффициентами, для чего автор
выделил пять групп предприятий в зависимости от возникновения риска
неплатежеспособности. Данная группировка представлена в таблице 21.

Таблица 21 – Группировка предприятий по уровню кредитоспособности по
методике Д. Дюрана

Границы классов по критериям
Показатель
I класс II класс III класс IV класс V класс
Рентабельность 50 от 20 от 49,9 от 10 от 20 до от 1 от 5 до менее 0
активов, % от 30% баллов до 29,9 до 35 до 34,9 до 9,9 19,9 1% баллов
ROA баллов 19,9 баллов баллов
Коэффициент 2,0 и 30 от 1,7 от 29,9 от 1,4 от 10 до от 1,1 от 1 до 1 и 0
текущей ликвид выше баллов до 1,99 до 20 до 19,9 до 9,9 ниже баллов
ности, CR баллов 1,69 баллов 1,39 баллов
Коэффициент 0,7 и 20 от 0,45 от 19,9 от 0,3 от 5 до от 0,2 от 1 до 5 менее 0
автономии, до 10 до 9,9 до
EtTA выше баллов до 0,69 баллов 0,44 баллов 0,29 баллов 0,2 баллов
Границы 100 баллов от 65 до 99 от 35 до 64 от 6 до 34 0 баллов
классов баллов баллов баллов
Примечание – Составлено автором на основе источника [212]
127